摘要：

企业补贴是企业为了信任、获得市场竞争力、提高生产效率等目的而出的外部资金补贴。然而，企业补贴并不是完全免费的，补贴收入也需要纳税。本文将从税收基础、应纳税种类、税收计算、税收规避四个方面来详细阐述企业补贴收入须缴纳税的纳税须知。

一、税收基础

税收基础指的是企业补贴收入的计税基础。一般情况下，企业补贴收入应当计入企业所得税纳税基础中。当然，企业补贴收入也可能会与其他收入一起计入个人所得税或增值税的纳税基础中。具体情况需要根据税收法规进行具体分析。

如果企业补贴收入与其他收入一起计入纳税基础，则需要进行区分。由于企业补贴具有明确的目的，需要通过证明来表明公司在接受补贴时所受到的影响。如果能够证明这种影响，在计算企业所得税时，将不需要计入税收基础。

二、应纳税种类

除了所得税以外，企业补贴收入还可能需要缴纳其他税种。具体而言，常见的税种有增值税、消费税、房产税、资源税等。在实际操作中，需要根据所处地区的税收政策和财务实践进行具体分析，确定应该缴纳的税种。

另外，对于少数没有登记纳税的企业，其税款将视为企业所得税缴纳。

三、税收计算

企业补贴收入的税收计算一般分为两种情况，分别是收入单列征税和收入一并征税。

收入单列征税，是指企业将补贴收入单独列入所得税税务声明表格中进行缴纳企业所得税。在这种情况下，企业所得税的计算将基于补贴收入和其他收入分别进行。补贴收入将按照一般所得税规定的税率缴纳。

收入一并征税，是指将补贴收入和其他收入一起计算应纳税款，然后再缴纳企业所得税。在这种情况下，企业补贴收入的税款计算将与其他收入进行合并，并按照一般公司所得税规定的税率计算。

四、税收规避

税收规避指企业谨慎避免因税收问题出现的各种风险。企业在领取补贴时需要避免出现造假等违规操作，以免产生税收问题，例如记录虚假收入、假陈利润、虚构费用。这些违反税法的行为将可能导致法律制裁、高额罚款或甚至企业终止合法补贴资格。

此外，企业可以通过合法税务规避来降低税收负担。例如，企业可以采用税收筹划等方式来合理规避税收，避免显然的税收风险。企业可向税务师等专业人士咨询该方面的信息。

五、总结

总的来说，企业在领取补贴时需要注意，“红利”并不是完全免费的，企业需要按照相关法规缴纳应税款项。具体而言，企业需要关注企业所得税的税收基础、应纳税种类、税收计算和税收规避方面。在此基础上，企业需要根据公司实际情况和税收法规进行具体操作。

本文由企业补贴整理。