摘要：

企业在获得财政补贴时，需要对其进行纳税。本文将就企业财政补贴的纳税问题展开探讨，主要包括以下四个方面：财政补贴的分类，纳税的基础和方式，规避税务风险的方法以及政府的相关政策。通过本文的介绍，读者可以了解企业财政补贴的纳税问题以及如何规避风险和优化策略。

一、财政补贴的分类

1、全面性质的财政补贴：

全面性质财政补贴是指政府针对整个行业或特定的生产活动提供的形式多样的财政资助。它是根据行业、企业、产品等对经济社会发展具有战略性的方针，积极开展的一个比较重要的财政资金支持方式。

2、特定性质的财政补贴：

特定性质财政补贴是指政府针对个别企业或特定项目提供的财政资助。

3、项目性质的财政补贴：

项目性质财政补贴是指政府针对某项特定的资本性开支、投资建设活动或者岗位技能培训、科技攻关等具有明确运作目标的项目提供的资金或有形或无形的支持。

二、纳税的基础和方式

1、基础：

针对企业获得财政补贴而产生的税收，根据财政补贴的性质的不同，纳税的基础有所区别。例如，对于属于公司业务收入的财政补贴需按“增值税”进行纳税；若是一次性的投资性质财政补贴，企业需要在获得财政补贴款项后，在扣除投入成本后将纳税应纳所得税的收入，以及申报及缴纳印花税及所得税等税种。

2、方式：

企业获得的财政补贴，依据纳税法第19条规定有三种形式纳税：

（1）适用增值税方式。适用这种方式的财政补贴，也是企业收入的组成部分之一，按照货物和劳务的财政补贴，向国家缴纳增值税。

（2）采用企业收入方式。属于企业年度总收入内一项，企业需根据企业所在地税务机关或者经审批设立的财务部门的规定所在地方向国家纳税。

（3）采用利润方式。将享受财政补贴的企业税负安排在企业利润中，并向国家缴纳所得税。

三、规避税务风险的方法

1、建立完善的财务制度。

企业首先要建立健全的财务制度，并按照法律法规和税务部门的要求进行会计核算。财务部门需要认真制定会计核算操作规范、健全流程控制，保证财务数据真实、准确、完整。

2、坚持纳税合规，遵纪守法。

企业要长期坚持纳税合规，注重纳税品质化、规模化和效率化。同时，企业还要将税收风险管理作为日常税收工作的重要组成部分，加强税法学习和知识普及。畅通纳税信访和举报渠道，加强外部监管。

3、主动与税务机关沟通，避免漏税和误税。

企业应积极主动与税务机关沟通，及时排解疑惑，确保遵法纳税、不漏税、不少交税。在税务检查的过程中，应积极配合、主动配合税务部门工作，确保数据真实、税收合规。

四、政府的相关政策

为支持企业稳定发展，相关部门也出台了一些财政政策：

1、国家政策。

在实行财政补贴项目时，各地应承担相应的财政责任，扶持企业成长。在政策上，有相应的税收减免和支持措施，例如减税和加推迟缴税等，以降低企业财务成本和缓解短期资金压力。

2、地方政策。

根据不同地方的实际情况，各地制定了本地的相关政策，以适应当地经济的发展需求。例如，适当减少地方教育等基础设施建设方面的税费。

3、临时性政策。

在紧急情况下，政府可能颁布一些紧急或“临时性税收政策”。

五、总结

本文从企业财政补贴的分类、纳税的基础和方式、规避税务风险的方法以及政府的相关政策四个方面对企业财政补贴的纳税问题进行了详细的阐述。企业在享受财政补贴的同时，也需要对其纳税。因此，企业需要了解和遵守税收政策，制定合理的税收规划，规避税务风险，提高税收合规能力。未来，政府也可以继续推出有利于企业发展的相关政策，促进企业稳步发展。

本文由企业补贴整理。